美2019年報(bào)稅適用減稅和就業(yè)法案 會(huì)產(chǎn)生哪些影響？
中國僑網(wǎng)1月2日電 綜合美國《世界日?qǐng)?bào)》報(bào)道，2017年12月22日，特朗普總統(tǒng)簽署“減稅和就業(yè)法案”(Tax Cuts and Jobs Act)，大部分稅改條款均于2018年1月1日生效，于2019年報(bào)稅時(shí)適用。如今，會(huì)產(chǎn)生哪些具體影響？
減稅法案下的稅率與扣稅
一般所得(Ordinary Income)，一般所得是指資本利得之外的其他所得，如薪資、利息、股息、傭金、退休金、 生意或租金收入等。會(huì)計(jì)師從業(yè)者表示，個(gè)人稅最高稅率從39.6%調(diào)降至37%，并依個(gè)人申報(bào)與夫妻聯(lián)合申報(bào)的收入狀況，維持七種稅率。終結(jié)原來每人4050美元的個(gè)人免稅額(Personal Exemption)，規(guī)定州與地方稅扣減額度最高只有1萬美元。將個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)扣除額(Standard Deduction)提高至1.2萬美元，夫妻聯(lián)合申報(bào)額度定為2.4萬美元。
以往，有房產(chǎn)及投資的民眾會(huì)選擇使用列舉扣除額(Itemized Deduction)方式報(bào)稅，得到省稅。但特朗普減稅法案，應(yīng)會(huì)有許多人改采標(biāo)準(zhǔn)扣除額報(bào)稅比較劃算。
舉例來說，夫妻聯(lián)合申報(bào)，標(biāo)準(zhǔn)扣除額2.4萬美元，州市稅和房地產(chǎn)稅扣抵額上限是1萬美元。若夫妻住在紐約市，2017年收入是10萬美元，紐約州市稅1萬美元、地稅1.5萬美元，合計(jì)扣除額是2.5萬美元；若夫妻2018年收入也是10萬美元，紐約州市稅1萬美元、地稅是1.5萬美元不變，但2018州市稅和房地產(chǎn)稅扣抵額上限是1萬美元，則只能抵扣1萬美元。
高稅率州的居民受影響大
“住在州市稅高、地稅高的人，受影響最大”，像紐約州、加州這些高稅率州的居民，會(huì)受影響。
不過，有會(huì)計(jì)師說，現(xiàn)在高稅率州如紐約州、加州的納稅人，正透過民意代表及各社團(tuán)機(jī)制向政府反映，州市稅和房地產(chǎn)稅扣抵額一萬美元上限加重高稅率州納稅人的負(fù)擔(dān)，希望這項(xiàng)規(guī)定可以增加彈性；民意代表及社團(tuán)并建議，如果2018年底前來不及修改，2019年還可以再討論。州市稅和房地產(chǎn)稅扣抵額上限的發(fā)展，還有待觀察。
過去幾口之家可使用每人4050美元的個(gè)人免稅額(Personal Exemption)，但現(xiàn)在沒有了。不過，減稅法案的兒童扣抵額(Child Tax Credit)從每人1000美元提高到2000美元，且從中低收入家庭擴(kuò)大適用到更多家庭。單身年收入20萬美元、夫妻聯(lián)合報(bào)稅年收入40萬美元，報(bào)稅時(shí)17歲以下的孩子可獲得扣抵；若收入超過上述數(shù)字，2020年申報(bào)2019年得時(shí)可獲得部分扣抵，但若單身年收入超過24萬美元、夫妻聯(lián)合報(bào)稅年收入44萬美元，扣抵將消失。
想節(jié)稅先做財(cái)務(wù)規(guī)劃
中美會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的張國榮說，特朗普減稅法案意味著“想要節(jié)稅的人，未來想從制度法規(guī)上來減稅，已經(jīng)不太可能”，必須要規(guī)劃投資標(biāo)的，進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，以達(dá)到節(jié)稅的目的。
報(bào)稅身份應(yīng)具實(shí)填寫
會(huì)計(jì)師湯廷華提醒，報(bào)稅時(shí)應(yīng)具實(shí)填寫報(bào)稅身份。
若是已婚但是單身在美國，報(bào)稅時(shí)身份應(yīng)該填寫“已婚”。有些新移民不清楚規(guī)定，以為配偶在中國、自己單身在此，報(bào)稅身份便填“單身”，結(jié)果數(shù)年后申請(qǐng)配偶移民來美時(shí)，核對(duì)稅表便發(fā)生問題。此時(shí)，便需向國稅局修正稅表，以符合申辦移民規(guī)定。
另外，陳秀冰會(huì)計(jì)師提醒，由于稅改，可能有詐騙集團(tuán)假冒國稅局以電話試圖竊取個(gè)人信息，進(jìn)而竊盜身份騙取金錢，請(qǐng)大家提高警覺；如果有人自稱國稅局打來電話詢問身份信息和稅務(wù)問題，請(qǐng)掛掉或提報(bào)。因?yàn)閲惥植粫?huì)以電話聯(lián)系納稅人，而是以紙本信件方式通知。
最后，申報(bào)與扣稅是兩回事。不管如何，民眾都應(yīng)該向政府申報(bào)所得。扣不扣稅是另一回事，希望更多民眾了解美國稅法與其重要性。
特朗普減稅法案是美國自1986年以來最大規(guī)模的稅改，有多項(xiàng)改變：稅率調(diào)降、提高標(biāo)準(zhǔn)扣除額、增加遺產(chǎn)免稅額、降低公司稅、資本投資可列為費(fèi)用等。法案公布后這一年中，政府部門持續(xù)針對(duì)相關(guān)法條進(jìn)行解釋，以為報(bào)稅依據(jù)。
減稅法案將于2025年12月31日結(jié)束， 2026年后是回歸舊法或有新法令，尚待觀察。
